Kính gửi: GIÁM ĐỐC VÀ KẾ TOÁN TRƯỞNG QUÝ CÔNG TY
Qua các kết luận thanh tra, kiểm tra tài chính, thuế năm 2018 và 6 tháng năm 2019 tại các Tập Đoàn, Tcty, các DN trong nước; các BQL Dự án của DN, của các Bộ ban ngành từ TW xuống địa phương và đặc biệt là các DN có vốn đầu tư nước ngoài (DN FDI), DN qui mô vừa tư nhân về công tác tài chính, công tác kê khai và quyết toán thuế đã có rất nhiều sai phạm đã, đang bị các CQ Thanh kiểm tra các cấp truy thu và xử phạt rất nhiều do có các sai phạm lớn về thuế nhà thầu nước ngoài.
Tại sao các DN vốn đầu tư VN, DN FDI, các BQL dự án thuộc DN và các CQ HCSN lại để xảy ra nhiều sai phạm về thuế nhà thầu như vậy? Có những DN VN, DN FDI, BQL dự án bị truy thu và xử phạt hàng tỷ, thậm chí hàng chục tỷ đồng tiền thuế do xác định, kê khai, tính toán và quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài (thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN) sai qui định pháp luật ở nhiều năm qua.
Rất nhiều các tổ chức Việt Nam (DN VN, DN FDI, BQL dự án) khi mua vật tư, hàng hóa, TSCĐ hoặc mua dịch vụ của bên nước ngoài (tổ chức hay cá nhân nước ngoài) thuộc đối tượng phải nộp thuế nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài nhưng không biết để kê khai và nộp thuế nhà thầu mặc dù họ đã nộp đầy đủ các loại thuế tại cửa khẩu VN như: thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế GTGT hàng nhập khẩu,… và các tổ chức này nghĩ là đơn vị mình đã nộp các khoản thuế trên rồi thì không phải nộp các khoản thuế nào nữa khi mua hàng hóa, dịch vụ của bên nước ngoài nhưng thực ra các DN VN lại đang vi phạm không kê khai, nộp thuế nhà thầu rất nhiều dẫn đến xảy ra 1 hiện tượng “đáng báo động” về các “sai phạm trong việc kê khai, tính toán và nộp thuế nhà thầu” hiện nay đang bị các CQ Thanh kiểm tra truy phạt với số tiền rất lớn làm ảnh hưởng nghiêm trọng đến công tác quản lý vốn.
Vậy làm thế nào để biết được DN mình, tổ chức mình khi mua sắm vật tư, hàng hóa, TSCĐ và dịch vụ của Bên nước ngoài phải nộp thuế nhà thầu? Cách xác định, kê khai, tính toán và quyết toán thuế nhà thầu hiện nay tại Bên mua hàng là các tổ chức Việt Nam như thế nào? Hàng loạt các DN Việt Nam, BQL dự án và đặc biệt là các DN FDI, DN qui mô vừa đang sai phạm rất nhiều nhưng lại không phát hiện ra mình đã và đang sai phạm dẫn đến bị truy phạt thuế nhà thầu hiện nay. Có những DN vốn nhà nước, vốn tư nhân và vốn đầu tư nước ngoài “sửng sốt” khi biết DN mình mua sắm với bên nước ngoài nhưng chưa kê khai, nộp thuế nhà thầu và kết quả sau thanh tra thì cty đó bị truy phạt với số tiền lớn về thuế nhà thầu và thậm chí có DN còn bị truy thu và xử phạt với số thuế lớn hơn rất nhiều lần số vốn điều lệ cty.
Quả là rất nguy hiểm khi các Nhà quản lý, các kế toán khi xây dựng kế hoạch SXKD đã không tính hết các loại thuế, các sắc thuế để đưa ra phương án SXKD hiệu quả nên khi dự tính ban đầu thì phương án SXKD có hiệu quả còn khi bị thanh tra quyết toán tài chính – thuế xong thì lại lỗ to do cty bị truy thu và xử phạt thuế nhà thầu dẫn đến lỗ nặng và mất hết cả vốn kinh doanh.
Hàng năm với hàng trăm các cuộc hội thảo về thuế của CENSTAF trên toàn quốc, cộng đồng các DN VN (Tập đoàn trong nước và quốc tế, các DN qui mô vừa) đã trao đổi rất thẳng thắn và đưa ra rất nhiều câu hỏi phức tạp mà các nhà quản lý và kế toán DN đều đang rất lo lắng là:
- Tại sao khi DN nhập khẩu hàng (vật tư, hàng hóa, máy móc thiết bị) hay dịch vụ từ phía nước ngoài về Việt Nam đã nộp tất cả các loại thuế cho Hải Quan rồi mà lại phải nộp cả thuế nhà thầu nước ngoài? Tại sao DN thường kê khai thiếu thuế nhà thầu? Tại Hà Nội, TPHCM và các tỉnh trên cả nước thời gian vừa qua hàng loạt DN FDI bị truy thu thuế nhà thầu, có DN FDI tại TPHCM bị truy thu 2,8tr USD về thuế này do không nắm vững luật đặc biệt là các DN nhập khẩu HH, vật tư, TSCĐ, DV thường hay bị truy phạt thuế này? Đối với các Công ty nhà nước và tư nhân cũng quên không kê khai nên cũng đang bị truy phạt rất lớn về thuế này.
- Làm thế nào để biết khi mua hàng hóa hay mua dịch vụ phải nộp và không phải nộp thuế nhà thầu để tránh bị sai phạm về thuế nhà thầu năm 2018-2019?
- Mua hàng từ nước ngoài về Việt Nam theo các điều kiện giao hàng trong Incoterms 2010 thì 8 điều kiện đầu không phải nộp thuế nhà thầu còn 3 điều kiện cuối phải nộp thuế nhưng sao khi thanh tra vào kiểm tra thì DN VN mua hàng theo 8 đk giao hàng đầu vẫn bị truy phạt thuế nhà thầu? Mua hàng từ nước ngoài về VN như nào thì mới không phải nộp thuế nhà thầu khi DN đã nộp đủ các loại thuế trước khi nhập về kho DN mình?
- Sao Bên Việt Nam mua dịch vụ của Bên nước ngoài phải trả tiền và thậm chí không phải trả tiền dịch vụ nhưng lại bị truy phạt thuế nhà thầu? Vậy mua DV như thế nào phải nộp thuế và không phải nộp thuế nhà thầu?
- Nộp thuế nhà thầu như thế nào đối với HH, HH gắn với dịch vụ, dịch vụ của nhà thầu nước ngoài theo chính sách thuế nhà thầu áp dụng 2018-2019?
- Làm thế nào để xác định đúng đối tượng nộp thuế nhà thầu 2018-2019, hàng và DV nào phải nộp và không phải nộp thuế nhà thầu; xác định chính xác phương pháp nộp thuế nhà thầu để tránh việc tính toán sai số thuế nhà thầu phải nộp; kê khai khấu trừ và quyết toán thuế nhà thầu đúng để không bị truy phạt thuế sau này dẫn đến làm mất uy tín của Nhà quản lý trước cấp trên và CQ quản lý nhà nước và không bị ảnh hưởng nghiêm trọng đến vốn chủ sở hữu của DN sau thanh tra?
- DN ký hợp đồng với nhà thầu như thế nào thì Bên VN mới được khấu trừ thuế nhà thầu (thuế GTGT) và được tính vào chi phí được trừ (thuế TNDN)? Tại sao hiện nay các DN ký HĐKT và nộp các loại thuế nhà thầu đầy đủ nhưng lại không được khấu trừ và bị loại ra khỏi chi phí được trừ sau mỗi đợt bị thanh kiểm tra thuế?
- Và đặc biệt là làm sao để rà soát và phát hiện được hàng loạt các sai phạm về thuế nhà thầu trước đây (2018 trở về trước) và hiện nay (năm 2019) cũng như cách xử lý sai sót sao cho hiệu quả tại DN nhằm đáp ứng được yêu cầu thanh kiểm tra hiện nay của các CQ thanh tra TW (KTNN, TTCP, BTC, TCT) và CQ thuế các cấp?
Từ thực trạng về những “bức xúc khó giải đáp” nêu trên của các DN trên toàn quốc và để giúp các nhà Quản trị DN, các cán bộ phòng đầu tư, dự án, kế toán có kiến thức luật, kỹ năng và trải nghiệm quí trong việc quản lý tài chính, QT thuế nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài hiệu quả tại DN mình và giải trình các cơ
